2018-03-07
作者：21世紀經濟報道
21世紀經濟報道
劉漢元認為，當前中國企業尤其是民營企業稅費占營收比重仍然偏高，負擔比較沉重。其中，“五險一金”繳費高企，成為企業負擔過重的重要原因之一。
2018年政府工作報告提出，繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例。
全國人大代表、通威集團董事局主席劉漢元向全國人大提交了《關于降低“五險一金”繳費比例切實減輕企業經營負擔的議案》。
十八大以來，中央出臺了一系列減輕企業稅費負擔的優惠政策，有效改善了供給結構，取得了明顯成效。五年來，國務院常務會議共9次專題部署企業減稅降費工作，李克強總理明確要求所有行業稅負只減不增。
劉漢元認為，當前中國企業尤其是民營企業稅費占營收比重仍然偏高，負擔比較沉重。其中，“五險一金”繳費高企，成為企業負擔過重的重要原因之一。
國研中心社會發展部研究員馮文猛對21世紀經濟報道分析，在降低企業“五險一金”繳費比例的制度設計中，既需要充分平衡企業、勞動者和全民稅負的三者關系，也需要從效率原則對“五險一金”中的繳費比例進行動態調整。
社保繳費率高企業負擔重
根據劉漢元的研究，在全球125個國家和地區中，僅有11個國家和地區的社保費率超過40%，其中10個為歐洲國家，另外一個就是中國。企業繳納的“五險一金”比例偏高、負擔偏重，不但影響了我國企業持續發展，也制約了員工薪酬增長。
劉漢元指出，我國各地社保的繳費比例雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上，有的地區甚至達到50％。
據測算，我國社保繳費率約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7（美、日、德、英、法、意、加）國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。
以北京市為例，假設企業員工的稅前工資是10000元，扣除22.2%的“五險一金”2223元，按九級累進稅率繳納個人所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元；企業為個人繳納的“五險一金”比例為43.5%，即需繳納約4350元。
企業的實際人力成本支出是14350元，幾乎是個人到手金額的兩倍。企業和員工合計支付的“五險一金”比例高達65.7%，繳納的金額為6573元，相當于稅后工資7454元的88%。
根據劉漢元的分析，在“五險一金”中，養老保險和醫療保險又是其中占比最大的兩項。
對比發達國家來看，美國類似中國基本養老保險的聯邦養老保險中，企業和個人繳費比例分別為6.2%。美國的醫療保險有多種，其中強制繳納的醫療保險，企業和員工各自繳納1.45%。此外，很多企業為員工購買商業醫療保險，繳費形式多樣。
總體而言，美國企業承擔的養老和醫療保險的法定繳費負擔不超過10%。在加拿大養老保險計劃中，企業繳費比例為4.95%，加拿大實行全民免費醫療，企業無需承擔醫療保險費用，即使算上失業保險企業需繳納比例1.88%，企業承擔的養老保險與失業保險合計不到7%。
劉漢元分析，對比來看，中國各地方單養老保險的企業繳納比就達到了20%，遠超美、加兩國。近年來各地社保繳費基準每年都達到10%以上的剛性增長，超過了大多數企業盈利增長的速度。
過高的企業稅負和社保費率已經讓企業倍感壓力，而繳費基數的剛性增長帶來的用人成本攀升，更是給企業的發展帶來壓力。高費基加高費率，使許多企業特別是中小微企業感到負擔沉重。
各級財政應增加社保支出
為此，劉漢元提出了三大政策建議。
第一，建議科學調整繳費標準，降低社保繳納比例。采取靈活多樣的方法，對社保繳費比率有關規定進行調整和修訂，綜合考慮企業的承受能力、人口老齡化等因素，確定公平合理的繳費比率。
劉漢元分析，按目前的社保收入增速及老齡化趨勢，應利用好時間差，在有養老基金結余的地區，通過不同手段，降低養老保險費率，向發達國家的平均水平靠攏。
第二，建議增加各級財政中的社會保障支出。目前社會保障支出只占我國財政支出的12%-14%，低于我國社保“十二五”規劃中要求各級財政將社會保障支出比重提高到25%左右的目標，更遠低于西方國家30%至50%的比例。
因此，劉漢元建議中央和地方財政安排資金，將社會保障在各級財政支出中的比例增加到20%左右。
按2017年全國一般公共預算支出20萬億元計算，社會保障支出將提升至4萬億元左右，增加的1.5萬億元資金，基本可以填補將企業養老保險繳費比例由20%降至10%出現的缺口，有效降低企業負擔。
第三，建議直接劃轉國有資本經營利潤的一部分充實社保基金。
根據黨的十八屆三中全會的要求，劃轉部分國有資本充實社會保障基金。完善國有資本經營預算制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提到30%，更多用于保障和改善民生。
因此，劉漢元建議，每年直接劃轉20%-30%的國有資本經營利潤到社保基金。
統計數據顯示，2017年我國國有資本實現利潤總額2.89萬億元，如劃撥20%-30%，將為社保基金補充5700億-8600億元的資金，進一步減輕社保資金壓力。